财务工作制度（含有专项资金）

 

 

财务工作制度（含有专项资金）

 

行政事业单位财务工作是单位一项重要的经济管理活动，系统、全面、综合地记录和监督单位的资金运动和收支，反映预算执行和相关政策法规、制度执行情况，为领导决策提供依据。财务工作应按照规范的程序办理，为残疾人事业、残联业务工作和职工工资报酬等提供资金后勤保障。

为规范财务事项办理，现就会计岗位职责、财务报账（拨款）办理和审批流程、票据传递和会计处理程序规定如下：

一、财务会计岗位和职责
设置会计岗位，以明确会计岗位办理的业务和事项，权限范围，审批程序和经济责任，落实机关事业单位内部控制制度。

（一）会计主管人员岗位

1、牵头编制部门预算、编制部门决算和部门预算决算公开；

2、贯彻落实会计有关法律、法规、和制度，协助办公室起草本部门有关财物管理制度和内部牵制制度。

3、组织实施本部门会计核算和监督；

4、原始凭证审核（初审）；

5、国库集中支付单位审核；

6、审核记账凭证；

7、总分类帐、会计报表、财务统计和财务公开事项；

8、组织和参与财产清查。

（二）出纳人员岗位

1、保管现金、银行存款、有价证券、票据（支票、汇票）及办理资金收付结算；

2、经办国库集中支付指标、计划、资金支付、公务卡维护管理；

3、支付后原始凭证以及结算单据、银行对账单的传递；

4、登记现金、银行存款日记账；

5、非税收入缴款确认、使用申请；

6、其他相关收入、支付结算业务办理。

（三）其他会计岗位：
1、收入、支出分类核算、债权债务核算；

2、工资薪酬、社保缴费、公积金缴费和代扣代缴事项核算；

3、财产物资收发、增减核算；

4、固定资产核算；

5、会计电算化软件维护管理；

6、专项资金财政收支备查登记；

7、会计档案保管；

 

二、财务报账（拨款）办理、审批流程

  1、原始凭证的取得与单据封面填制。
    报账经办人员按照实际发生的经济业务活动，取得原始凭据。原始凭证的取得，应能够真实、准确、完整地反映经济活动内容，一般包括：销售（服务）单位开具的发票，销售（服务）清单。数据较大的项目应该有预算，履行事前审批，或签订合同协议。重大活动开支应附相关文件通知。

公务接待费、差旅费、培训费、会议费、公车运行费等按照相关制度规定执行。

属于政府采购范围的（属于政府采购目录范围，达到规定数额的），按政府采购相关规定执行。

经办人员一般应该在经济业务发生2周以内完成报账，经济业务较多的重大活动在1个月内完成报账。超过以上时间的，应由经办人写出说明，并经分管领导签字确认，附在原始凭证后面。

专项资金拨付：由主管业务科室，按照相关文件规定，  填制拨款单据，由分管领导审核签字。

单据封面填制应字迹清楚，易于辨认，科目摘要准确简洁完整，大小写金额填写规范，并且一致。经办人员应在填制的单位封面上签字，并对所经办报账（拨款）经济业务的真实性负责。所附原始凭证尺寸比封面大的，应该折叠整齐。

2、原始凭证初审

经办人将填制的单据封面和所附原始凭证，送办公室会计人员处初审。

对于初审完全符合要求的原始凭证，会计人员初审通过并签章；对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，退回给有关经办人员，由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理会计手续；对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。

3、原始凭证复审
经办人将初审通过的原始凭证，送办公室主任处复审。复审重点在于审核原始凭证的真实性、合法性、合理性。对于完全符合要求的原始凭证，复审通过并由办公室主任签字。

4、财务负责人审批
经办人将复审通过的原始凭证，送财务负责人处，财务负责人根据经济业务事项和办公室审核情况，作出最终审批决定。

5、经办人将审批通过的原始凭证，送出纳会计处。出纳会计接到原始凭证后，应检查审批手续是否完备，是否符合资金结算规定。对于审批手续完备、符合规定的原始凭证，应据以办理资金支付手续，并应在已办妥支付的原始凭证上签转讫、付讫章。出纳会计应及时做好预算指标管理和用款计划申报（业务科室需要大笔专项资金支出，可以提前通知，做好用款计划申报），及时办理资金支付。

6、会计主管人员，对出纳人员提交的支付申请审核。财政局国库支付中心、国库科进行支付审核，银行据以资金结算。

三、票据传递和会计处理程序

1、每月25日前，出纳会计将当月已支付的票据凭证，按支付时间先后顺序整理，并填写票据移交清册一式两份，与记帐会计进行票据传递移交。原则上，每月25日以后，不再办理资金支付业务。

2、会计人员根据出纳人员移交过来的票据（原始凭证），编制记账凭证。

3、会计主管人员对编制的记账凭证进行审核。审核记账凭证是否附有原始凭证为依据，所附原始凭证的内容与记账凭证的内容是否一致；审核适用会计科目，收支分类，辅助核算是否正确，金额计算是否正确，审核手续是否完备，出纳人员在办理收款或付款业务后，是否在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。

4、会计人员根据审核的记账凭证记账，月末结账后，打印输出会计报表一式三份，经主管会计，单位财务负责人，单位负责人签字并盖章后，一份呈单位领导，一份存档，一份报市财政局。

5、月末，将上月记账凭证按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起加具封面和封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，由装订人员在装订线封签处签名或盖章。

6、年度终了，进行收支分类转账和全年结账，打印出各类总账、日记账、明细账、辅助核算账簿，经主管会计，财务负责人，单位负责人签字盖章后，连同记账凭证、会计报表、会计电子数据和会计软件，一同存档。

该制度自发布之日起施行。

 

 

宿州市残疾人联合会           

2016年1月16日